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小规模纳税人和一般纳税人的区别

浏览:36   日期: 2019-07-31

大账房接到公司注册客户咨询时,总有客户问这样一个问题:注册公司我是注册成小规模纳税人还是一般纳税人?小规模纳税人可以转为一般纳税人吗?大账房本文就给您详细说说小规模纳税人和一般纳税人的区别。

1、小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么?

小规模纳税人按照征收率交税,不能抵扣进项税;一般纳税人按税率交税,可以抵扣进项税,应交税额=销项税额-进项税额。小规模纳税人和一般纳税人适用的税率如下:

小规模纳税人:适用3%增值税征收率。销货方只能开具“增值税普通发票”,全额征收(每月不含税销售额3万,季度9万免征增值税),对方不能抵扣。小规模纳税人不能抵扣进项,只能作为成本冲减所得税应纳税额。

一般纳税人:基本税率17%,实行差额征税,销项-进项即为征税金额。销货方可以开“增值税专用发票”,也可以开“增值税普通发票”。销货方开出的“增值税专用发票”,对方可在180天内认证抵扣,一般纳税人也有5%、6%、11%、13%的税率。

2、如何知道一个企业是不是一般纳税人?

北京国税局在网上公示纳税人登记和一般纳税人信息,可以通过查询了解一个企业是不是一般纳税人。北京国税局网站进入“办税服务”栏目,再点击“涉税查询”。从左侧菜单中找到“税务登记及一般纳税人资格查询”界面,输入税务登记号或单位名称,即可查询相关企业。

3、在可选择的前提下,企业选择一般纳税人合适还是小规模合适?

连续十二个月应税销售额,销售类企业在80万以上,工业类企业在50万以上,服务类企业在500万以上,应主动认定一般纳税人,如不主动认定会被强制一般纳税人,被强制认定的适用相应税率,但不得抵扣进项税。

在强制认定标准以下,企业可根据自己的现实情况(财务健全情况,是否能够取得进项发票等)自由选择是一般纳税人还是小规模纳税人。

4、小规模纳税人可以转为一般纳税人吗?

年应税销售额如果超过新标准的小规模纳税人,必须向主管税务机关申请一般纳税人资格认定;年应税销售额如果没有超过新标准的小规模纳税人,如果同时符合两项规定:有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料,也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

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